證所稅 散戶一看就懂

Sirius

證所稅 散戶一看就懂
【經濟日報╱本報訊】
2012.07.26 03:14 am

問：證所稅何時開始課稅？

答：民國102年起實施，施行前2年採「設算所得」及「核實課稅」雙軌制。104年起，設算所得制落日，由核實課稅制單軌課稅。設算所得採取就源扣繳、分離課稅；核實課稅則是分開計算、合併報繳。

問：什麼是設算所得？

答：設算所得是採就源扣繳方式課徵，原則上只實施2年，104年以後，即不再採行。也就是102年及103年間，台股指數達8,500點時，除了適用核實課稅者外，多數出售股票的投資人，將進入設算所得的課徵範圍，每出售一筆股票，就要按其出售金額乘上扣繳稅率，繳納證所稅。但104年之後，即不再受台股指數約束，除非適用核實課稅者，其餘投資人買賣證券交易所得，等同回復免稅。

問：設算所得的課徵標準與稅率為何？

答：設算所得以台股指數8,500點為分界，低於8,500點維持免稅；8,500點到9499.99點，按賣出金額的0.02%課稅；9,500點至10,499.99點，稅率為0.04%；10,500點以上，按0.06%課稅。

問：設算所得的指數門檻以何日為準？

答：首先，設算所得的指數標準是以「賣出前一日」的台股收盤指數為準，舉例來說，102年1月1日台股收盤指數是8,501點，在102年1月2日出售股票的投資人，就要按出售金額扣繳0.02%的證所稅。換句話說，102年1月2日當日台股收盤指數跌破8,500時，在102年1月3日出售股票的投資人，即不必繳納證所稅，依此類推。

問：設算所得的方式為何？

答：設算所得因是就源扣繳，投資人不必再就這筆所得辦理結算申報，其所得計算公式為：賣出金額X扣繳稅率。例如，甲在102年1月2日出售A股票，出售金額是100萬元，若前一日台股收盤指數為8,500點，甲應扣繳的證所稅就是200元（出售價100萬元×扣繳率0.02%）。

問：什麼是核實課稅？哪些人適用？

答：核實課稅與設算所得只會擇一課徵，即設算所得課稅者，不必擔心要核實課稅。依據法條，核實課稅分二階段實施，第一階段是102年及103年，課徵對象包括四大類：當年度出售興櫃股票達100張、出售102年以後掛牌的初次上市櫃股票（IPO）逾10張者、出售未上市及未上櫃股票、非中華民國境內居住者買賣證券交易所得。

104年起，核實課稅進入第二階段，除前述四類課徵對象外，再增加當年度出售股票總額逾10億元以上者。

問：核實課稅的投資人，如何報繳證所稅？

答：核實課稅是採「分開計算、合併報繳」的課徵方式，投資人需在103年5月時，就102年全年出售股票的交易所得，按15%的稅率，計算出證所稅的應納稅負，再與一般所得的應納稅負合併報繳。

問：如何計算核實課稅的證券交易所得？

答：適用核實課稅計算證所稅的投資人，課徵公式是:證券交易所得＝出售收入－原始取得成本－必要費用。

以甲出售未上市櫃股票10張為例，其取得成本分別是10元2張、13元2張、15元3張、16元3張，合計10張未上市櫃股票的加權平均成本是13.9元。甲在102年全部出售，每股售價20元，支付證交稅600元、買進及賣出手續費483 元，其證交所得為：20元×10張×1,000股－13.9元×10張×1,000股－（600元+483元的稅費）＝59,917元證所稅即為：59,917元X15%=8,987元。
【2012/07/26 經濟日報】

jo5918

詳細的資訊內容
多謝您

cloud667x

最後還是過了
不過老實說
有賺錢再來考慮可能也不遲
多數根本賺不到錢就掛點了

wangting

散戶很難課到
只是高檔套的股票 不容易解套

2年後
大股東 大戶 不要時常買賣股票
也課不到
或者移民 當真外資也課不到

大概就台積電等等
課的到

change.t.world

這有課跟沒課差不多，有些大戶可以去當假外資，又是一個四不像的法案!!

davetsai

徵稅看點數......

nomad

變向加證交稅 這不是原來的證所稅

hkn588

大大PO 了很實用的資訊.謝謝!!!!!!!!

c13huz

感謝您實用的資訊

Oliver

感謝Sirius提供的資料




一看沒懂, 二看還是不懂, 三看勉強懂

Sirius

補一張圖表

GOODHI

謝謝你!

證所稅出來時在當兵! 沒有好好了解一下!

TraDer120

做這種虛工 想要獲得民意支持 應該是不可能吧

vicky

謝謝大大的分享，有點懂

Suhu99

[轉貼] 最新消息
證所稅明（102）年1月開徵，課稅作業辦法出爐。居住者11月16日起1個月內，需在核實與設算兩種計稅方式中，自行擇一課稅，設算扣繳者的扣繳率為20%；核實課稅制的課徵稅率為15%。

財政部已擬訂「個人選定計算證券交易所得額課稅方式作業辦法」草案，並配套修正各類所得扣繳率標準，因應明年元月將要開徵的新制。依規定，非居住者一律強制採用核實課稅，最終稅率為15%；居住者則可自行決定課稅方式，選定後，除非要求變更，將連續適用2年。

依據草案，居住者需在今（101）年11月16日至12月15日間，向所屬證券戶申請擇定課稅方式，未自行選擇設算或核實制者，一律視為適用免辦理結算申報的「設算扣繳制」，其證券交易所得是按一定比率（8,500點以上按出售金額的0.1%為所得），扣繳20%所得稅。

擁有2個以上證券戶的境內投資人，其所選擇的課徵方式必須一致，且年度中不得變更。財政部並規定，若開立2個以上證券戶的投資人，個別帳戶同時出現設算及核實制者，稅捐機關有權將全部帳戶按核實制課稅。

擇定證交所得計稅方式的境內投人，若未改變其所選擇的課稅方式，將可連續適用2年；但擬變更選擇方式者，需在明年12月1日起的1個月內，向證券戶所屬券商申請變更。

財政部也同時規範股票交付信託者，其證券交易所得課稅方式的選定原則，基於一致化作業，同時擁有股票信託戶及一般證券戶的投資人，只能統一選擇一種方式計稅，即若一般證券戶已選定適用設算扣繳制者，其股票信託戶也應比照辦理。

官員指出，選擇設算扣繳制者，可以免辦理結算申報，且股價指數未達8,500點時，股票交易所得完全免稅；超過8,500點以上則按一定比率計算證交所得課稅，但不適用盈虧互抵的優惠。選擇核實課稅制者，是依實際成本與出售價的差額，按15%稅率課徵證所稅。


圖／經濟日報提供
【2012/09/25 經濟日報】